De middelingsregeling: laatste kans om belasting terug te krijgen (2022–2024)

⏰ Leestijd: 3-4 minuten

Heb jij de afgelopen jaren sterk wisselende inkomens gehad? Bijvoorbeeld door een topjaar na een magere periode, een flinke nabetaling, bonus of verkoopwinst? Dan is de kans groot dat je meer belasting hebt betaald dan nodig.

En dan komt het belangrijke nieuws:
👉 De middelingsregeling is per 1 januari 2023 afgeschaft, maar…
👉 je kunt nog wél middelen over het laatste tijdvak: 2022, 2023 en 2024.

Dit is dus echt je laatste kans. In deze blog leggen we uit hoe de middelingsregeling werkt, wanneer je ervoor in aanmerking komt en – vooral – wat je nu moet doen als je hier mogelijk geld laat liggen.

Waarom bestaat de middelingsregeling eigenlijk?

Ons belastingstelsel gaat er stilzwijgend van uit dat je inkomen elk jaar min of meer gelijkmatig is. Maar dat is voor veel ondernemers en professionals simpelweg niet de realiteit.

Denk aan:

- een zzp’er met een piekjaar na corona;

- een zorgprofessional met een flinke nabetaling;

- een manager met een bonus of vertrekregeling;

- een ondernemer die een eenmalige bate had.

Door die schommelingen kun je in een goed jaar in een hoger belastingtarief vallen, terwijl iemand met hetzelfde inkomen verdeeld over drie jaren minder belasting zou betalen.

De middelingsregeling corrigeert dat verschil.

Wat doet de middelingsregeling concreet?

Heel simpel gezegd:

1. Je neemt drie aaneengesloten jaren.

2. Je telt het belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) bij elkaar op.

3. Je deelt dat door drie.

4. Je berekent hoeveel belasting je zou hebben betaald als je elk jaar dat gemiddelde inkomen had.

Is dat lager dan wat je écht hebt betaald?
👉 Dan krijg je belasting terug.

Let op: er geldt een drempel van € 545. Pas daarboven krijg je daadwerkelijk een teruggaaf.

Het laatste middelingstijdvak: 2022–2024

De wetgever heeft besloten de regeling te schrappen. Dat betekent:

❌ Geen middeling meer voor tijdvakken die beginnen na 2024

✅ Nog wél mogelijk voor 2022, 2023 en 2024

⏰ Maar: alleen als je op tijd een verzoek indient

Veel mensen denken: “Dat komt later wel.” En daar gaat het vaak mis.

Voor wie is dit vooral interessant?

In de praktijk zien we dat deze regeling vooral relevant is voor:

1. Zzp’ers en ondernemers

Bijvoorbeeld:

2022: laag inkomen (opstart, ziekte, investering)

2023: gemiddeld jaar

2024: topjaar

Juist die opbouw maakt middeling interessant.

2. Werknemers met variabel loon

Bonussen, provisies, eindejaarsuitkeringen of nabetalingen kunnen het inkomen in één jaar flink omhoog trekken.

3. Zorg- en onderwijsprofessionals

Nabetalingen uit cao-afspraken of correcties over eerdere jaren komen hier vaak voor.

4. Mensen met bijzondere gebeurtenissen

Denk aan een ontslagvergoeding, wanneer je tijdelijk minder gewerkt hebt, gedeeltelijk al met pensioen bent of de overgang naar AOW-leeftijd (extra aandachtspunt).

Wanneer kan middeling níet (meer)?

Een paar belangrijke spelregels uit de praktijk:

- Het moet gaan om inkomen in box 1

- Je moet over alle drie de jaren in Nederland belasting hebben betaald

- Een jaar mag niet al eerder zijn gebruikt in een ander middelingstijdvak

- De teruggaaf moet meer dan € 545 zijn

- Het verzoek moet binnen 36 maanden na het onherroepelijk worden van de aanslagen worden ingediend

Die laatste zien we vaak misgaan. Mensen denken dat de datum van de aangifte leidend is, maar het gaat om het moment waarop de aanslag definitief vaststaat.

“Dat heb ik toch al automatisch gehad?” – nee dus

Een misverstand dat we vaak horen: “De Belastingdienst regelt dit vast automatisch.”

Dat is niet zo. Middeling moet je zelf aanvragen of laten aanvragen met een schriftelijk verzoek. Inclusief een berekening, het tijdvak en controle op bijzondere situaties (zoals dubbele belasting of AOW).

Zonder verzoek? Geen teruggaaf.

Hoe weet je of het voor jou loont?

- Wisselen je inkomens sterk over drie jaren?

- Is middeling nog toegestaan voor dit tijdvak?

- Is de teruggaaf hoger dan € 545?

- Zijn er correcties nodig (bijvoorbeeld bij buitenlandse inkomsten)?

- Is het verzoek nog op tijd?

Juist die combinatie maakt het verschil tussen “het lijkt interessant” en “dit levert echt geld op” .

Wat betekent dit concreet voor jouw situatie?

Als jij ondernemer of werknemer bent, tussen 2022 en 2024 duidelijke inkomensschommelingen had en hier nog nooit eerder een middelingsverzoek voor hebt ingediend, dan is dit hét moment om te checken of je geld kunt terughalen.

Wachten tot “later dit jaar” is risicovol. Zodra termijnen verstrijken, is de mogelijkheid definitief weg.

Tot slot: laat dit niet liggen

De middelingsregeling is een van die regelingen waar je niet vanzelf op wordt gewezen, maar die wel honderden tot soms duizenden euro’s kan opleveren. En omdat dit het allerlaatste middelingstijdvak is, is er geen herkansing meer.

👉 Twijfel je of dit voor jou geldt?
👉 Heb je wisselende inkomens gehad en wil je zeker weten dat je niets laat liggen?

We kijken graag met je mee, rekenen het voor je door en zorgen – als het loont – dat het verzoek correct en op tijd wordt ingediend. Loop jij ook tegen dit soort vragen aan? Neem gerust contact met ons op.